세금계산서 발행 발급 취소 방법과 발행하는 이유

회사에서 총무, 구매 업무 등을 하다 보면 세금계산서의 존재를 알게 된다.

이전에 업체 간 거래 업무를 담당해보지 않은 사람이라면 세금계산서가 어떤 서류인지 알기 어렵다.

왜 발행해야 하는지도 이해 못할 수 있다.

오늘은 세금계산서 발행 이유와 방법, 취소까지 알아보려고 한다.

 

1. 세금계산서 뜻

세금계산서는 업체 간 거래를 증명하는 서류다. 

개인에게도 주민번호로 발급이 가능한데, 보통은 사업자 번호를 통해 업체 간 거래에서 발급한다.

세금계산서에는 양 업체의 정보(사업자등록번호, 대표자, 상호명, 주소 등), 거래 건명, 거래 물품, 거래 날짜, 거래 금액(공급가액과 세액)이 나와있다.

 

공급가액은 해당 제품의 실제 가격이고 세액은 부가세를 의미한다.

예를 들어 내가 연필을 1,100원에 팔았다면 보통 1,000원이 공급가액, 100원이 세액(부가세)으로 표시된다.

 

요즘은 보통 홈택스를 통해 전자로 발급한다.

"세금계산서 발행해주세요~" 라는 의미는 보통 전자세금계산서를 발행해서 이메일로 보내달라는 의미다.

면세사업자는 세금계산서가 아니라 전자 계산서를 발급하게 된다.

 

2. 세금계산서를 발급하는 이유

세금과 관련이 있다.

사업자들의 세금체계는 아주 간단히 정리하면 다음과 같다.

 

매출(판매액) - 비용 = 이익

이익 x 세율 = 세금

 

결국 사업자들은 세금을 적게 내기 위해 비용 중 최대한 많은 부분을 인정받아야 한다.

비용이라고 함은 원자재 구매, 비품 구매 등이 해당될 것이다.

이때 업체가 원자재 구매로 인해 이를 비용으로 인정받는 부분을 매입세액이라고 한다.

물품을 매입하여 인정받는 세금이라는 뜻.

 

즉 구매자 입장에서는 구매한 건, 돈을 쓴 건에 대해 매입으로 인정을 받아야 나중에 낼 세금이 깎이기 때문에 공급사(판매자)에게 세금계산서를 요구하는 것이다.

 

정리하자면 돈을 쓴 구매자가 나중에 세금을 덜 내기 위해 판매자에게 세금계산서를 요구한다라고 보면 된다.

3. 세금계산서 발급 방법

반응형

보통은 일반 과세자일테니 일반 과세자 기준으로 설명한다.

면세 사업자는 그냥 계산서를 발급할 뿐 과정은 거의 같다.

한 번 배우면 정말 쉽다.

차근차근 따라해보자.

 

1. 홈택스 홈페이지에서 사업자로 로그인을 한다.

2. 왼쪽 상단에 계산서 영수증 카드 메뉴가 있다. 이를 눌러 전자(세금) 계산서 발급 - 건별 발급을 누른다.

1) 세금계산서와 계산서를 선택해 준다. 보통은 건드리지 않으면 된다. 면세 사업자만 계산서로 변경하면 된다.

2) 보통은 일반이다. 영세사업자는 영세율을 눌러주면 된다.

3) 공급받는 자는 보통 사업자등록번호다. 내버려 두면 되며 개인에게 발급하는 경우 주민등록번호로 눌러주면 된다.

4) 공급자 정보는 자동적으로 들어가 있을 것이다. 변동사항이 있으면 변경해 준다.

5) 공급받는 자의 정보를 입력한다. 보통 사업자등록증을 받으면 작성할 수 있는 내용이다. 가끔 다른 이메일로 요청하는 경우가 있으니 이메일 정도만 잘 확인하자.

6), 7) 작성일자가 중요하다. 종종 업체에서 특정 날짜를 요청한다. 그러면 이 작성일자와 밑의 상품들의 날짜를 맞춰주면 된다.

8) 상품의 정보를 적는다. 계산 버튼으로 금액을 계산해도 되고 자신이 직접 입력해도 된다. 총금액 = 공급가액+세액(세액은 공급가액의 10%)이라는 점만 기억해 두자. 나누기가 애매하면 계산 버튼을 활용하자.

9) 작성한 세금계산서의 총금액과 공급가액, 세액을 확인한다. 실제 거래/이체하는 금액 또는 거래명세서와 비교하여 확인한다.

10) 청구와 영수를 골라 발급한다. 청구는 아직 돈을 못 받은 경우, 영수는 이미 돈을 받은 경우에 체크를 하면 된다. 보통 청구로 발행하는 편이다.

11) 발급 미리 보기로 오류 사항을 점검한 후 발급하면 된다.

4. 취소 방법

엄밀히 말하면 세금계산서는 취소라는 개념이 없다.

마이너스로 재발급을 하는 식이다.

예를 들어 100원의 세금계산서를 발급했다가 이를 취소하려는 경우, 원래의 건을 취소하는 게 아니라 -100원의 세금계산서를 추가로 발행하는 것이다.

 

1. 아까 맨 처음 메뉴인 계산서 영수증 카드 - 전자(세금) 계산서 발급 - 수정발급을 누른다.

2. 보통은 당초 발급분이 있다. 이를 선택해 준다.

3. 사유를 골라야 한다. 보통 기재사항 착오 정정 등 또는 착오에 의한 이중발급 등에 해당할 것이다. 기재사항 착오 정정은 취소분 1장, 수정분 1장을 발급하게 되고 착오에 의한 이중 발급 등은 취소분 1장을 발급하게 된다. 정리하자면 기재사항 착오 정정은 말 그대로 정정, 착오에 의한 이중발급 등은 취소라고 보면 되겠다.

4. 그다음부터는 위의 세금계산서 작성방법과 동일하다. 단 금액이 마이너스로 되어있을 뿐이다.

 

5. 정리

이번 포스팅에서는 세금계산서 발행방법과 그 이유를 알아보았다.

한 번 발급해 보면 정말 쉽다.

만약 발급 건이 똑같은 업체에 유사한 내용으로 발급하는 건이라면 이전 건을 불러와서 반복/복사 발급도 가능하다.

처음에는 실수하면 큰일이 날 것처럼 두렵겠지만 생각보다 큰 일이 일어나지도 않는다.

세금계산서는 발행이 잘못되더라도 수정하면 그만이다.

오히려 이체를 조심해야 할 것이다.

두려워하지 말고 시도해 보자.